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中财讯免费巡讲全国行:“双打”背景下企业合同、票据风险管控

2019年7月26日 9:00 ~ 2019年7月26日 16:30

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    Ø 课程类别:中财讯【巡讲】课程

    Ø 参加对象:财务部长、财务经理、财务人员、会计人员、税管人员

    Ø 培训时间:20197月26日(周五)

    Ø 培训地点:衡阳半岛假日酒店

    Ø 专家介绍“铁三角”讲师阵营,统一备课,团队智慧,质量保证)

    中财讯专家讲师团——徐桂鸣教授

    中财讯特聘教授,财务策划和纳税筹划讲师,实战派专家。

    徐教授系中国注册会计师、中国注册税务师、注册资产评估师、税务系统高级专家库成员, 长期受聘于税务系统税务学校、中国注册税务师协会、南京大学、北京国家会计学院、上海国家会计学院等院校授课,深受广大学员朋友的高度赞扬。

    徐教授发表和出版许多文章及专著,属于实务派专家。

    教授讲课特点

    实例教学接地气,易学易用易掌握。

    生动形象机智诙谐,妙语连珠动人心弦。

    方法技巧信手拈来,运用自如恰到好处。

    Ø 课程背景

    2019年是“双打”两年专项行动进入“攻关阶段”的收官之年,又是“普惠制 结构性降税减负政策落实的关键之年喜大普奔的纳税人在掌握政策精神实质享受优惠的同时如何让政策“红利”转为企业“动力 潜力”?如何做好风险管控等将作为此次培训课程的“主轴”。同时,税务机关逐步改变以票控税的单一征管思路,多年税务稽查案例与现实情况证实:真实、合法、完整的业务与证据链才是企业行稳致远的秘笈。本次课程将围绕“双打”背景下企业如何在树立正确的经营理念前提下,通过合同与票据掌控纳税风险策略。

    Ø 课程亮点

    1.清晰掌握“降税减负”的“陷阱”有哪些

    2.企业涉税风险的“软肋”——业务链与证据链的匹配度不够。

    3教会.财务人员如何有效、精准审核与把握合同的要点。

    4.学会从非合同或合同中的非直接涉税条款发现涉税要素

    5.正确掌握业务、合同、票据、账务的逻辑关系

    6.通过学习熟练掌握“业务链的真实性与证据链的完整性”有机结合

     

    Ø 课程大纲

    【前言】财税处理中的逻辑关系

    【思考】“双打”剑指何方?

    【案例分析与启示】

    【案例1】税局在检查某公司2017年借款利息支出1000万,当年有4000万的在建工程,税务人员要求企业将部分利息支出资本化时,企业称借款是用于补充流动资金,不需要资本化,该如何处理?

    【案例2合同签订与发票开具不一致,带来的涉税风险

     

    第一讲  日常经营中合同涉税问题的处理

    【案例】房地产企业涉外设计合同的代扣税款

    【提示】行业类型与企业特质下的企业合同区别

    【讨论】企业合同中有哪些税务风险?怎么办?

    【注意】财务部门在进行账务处理时,一定要查看合同,根据合同付款、根据合同开具发票,根据合同进行账务处理。

    【要求】合同与账务处理、发票开具与传递(含相关手续、凭证)、税务处理相匹配。

    一、合同基础知识

    (一)概念比较(广义与狭义)

    (二)合同原件、传真件和扫描件的法律效力及区别

    【实操中的注意事项】

    (三)合同条款涉及付费项目的支付对象、标准及费用计算的准确性

    二、合同审核中需要注意哪些事项?

    三、企业签合同,会计必须审核的五大要点

    四、合同审核过程中必须把控的涉税风险点

    五、合同有效性审核——法务部门

    六、签订合同的注意事项有以下几个方面:【案例解析】

    【案例】有资质的施工企业签订建筑工程施工合同为何无效?

    (一) 合同文本的起草

    (二) 明确合同双方当事人的签约资格

    (三) 合同要明确规定双方应承担的义务、违约的责任

    (四) 合同中的条款具体详细、协调一致

    (五) 争取在我方所在地举行合同的缔约或签字仪式

    七、购销合同

    【案例】专利专有技术、设计技术服务费涉税事宜

    (一)购销合同分类

    (二)购销合同的涉税风险防范

    八、租赁合同

    【案例】这样的服务是运输服务还是经纪代理?

    (一)租赁业的分类

    (二)租赁合同的涉税风险防范

    九、2019年的建筑业合同的注意事项

    【警示】全国企业登记身份管理实名验证系统

    (一)建市规[2019]1号解读——违法发包、转包、违法分包及挂靠等

    (二)建市〔2019〕18号解读——建筑工人实名制

    (三)区域壁垒对建筑业税务影响

    十、劳务合同(劳务派遣和劳务分包)≠劳动合同

    (一)劳务派遣和劳务分包的区别有哪些?

    (二)劳务派遣和劳务分包的合同的涉税风险防范

    十一、合同中涉税条款的救济(加、减、改、补)

    【原则】合作共赢 互惠互利

    【提示】增加共识确定性 减少差异误判性

    【注意】合法性与可能性

    (一)客户身份;

    (二)合同标的、数量、质量等条款;

    (三)价款或报酬是否应含税;

    (四)涉及价外费用的定性条款;

    (五)取得合法有效的增值税抵扣凭证条款;

    (六)优惠、退赔、争议、瑕疵等条款;

    (七)保证“四流合一”的条款;

    (八)与合理筹划纳税义务发生时间的条款;

    (九)明确涉税条款及相关事项;

    (十)合同与企业的账务、税务处理相匹配

    十二、间接涉税合同(约)等中的条款问题

    (一)审计、鉴证合同       (二)代理合同        (三)保密合同                 

    (四)监理合同             (五)担保合同

    (六)合约等(营销活动规则、广告宣传资料、会员须知、意向书等)

     

    第二讲  日常工作中票据的涉税要点

    【案例】票面信息暴露发票虚开行为

    【启示】销售地、采购地距离分析;对方经营范围和经营能力分析;发票价税合计金额为整

    【观点】票据风险——增值税发票风险目前主要就是虚开代开风险

    一、业务链与证据链

    (一)业务链

    1.采购与付款环节              2.生产与存货环节

    3.销售与收款环节              4.货币资金环节

    5.投资与筹资环节              6.资产管理环节

    7.人力资源与职工薪酬环节

    (二)证据链

    合同、发票、汇款记录、出(入)库单、物流凭证(含快递单)等

    诉讼案例增值税税率调整及发票开具对买卖双方的影响

    二、发票的使用要求——自行开具和代开

    【案例分析】此案例是虚开还是应开而未开呢?

    三、发票的开具要求

    (一)总体要求——国税发[2006]156号 国家税务总局公告2017年16号等

    (二)具体要求

    (三)特定应税行为,不得开具增值税专用发票

    (四)开具红字专用发票

    (五)发票开错的处理

    四、发票被盗、丢失的处理

    五、专用发票的抵扣要求

    六、日常工作中票据的热点、难点

    七、税前扣除凭证

    【交流】异常增值税扣税凭证 善意接受虚开发票等能否税前扣除?

    (一)深度解读国家税务总局公告2018年第28号

    (二)与税前扣除凭证有关的其他问题

    八、《会计基础工作规范》(2019年修订)解读

    第十六条 、第二十二条 、第四十八条 (二)、(五)(六)、(七)

     

    第三讲 降税减负中的“合同与票据”

    一、增值税方面“合同与票据”

    (一)税率调整                (二)不动产一次性抵扣

    (三)旅客运输服务            (四)加计抵减

    (五)期末留抵退税            (六)调整出口退税率(外贸、生产)

    二、企业所得税方面的“合同与票据”

    (一)高新技术企业             (二)研发费加计扣除

    (三)固定资产折旧优惠         (四)特殊重组

    三、个人所得税方面的“合同与票据”

    (一)综合所得                 (二)利息、股息、红利所得

    (三)财产转让所得             (四)特许权使用费所得

    (五)财产租赁所得             (六)偶然所得

    (七)经营所得

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